重生九十年代,中专生的逆袭人生

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第340章 大胆猜测

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会议室里除小陈外的其他人见企业财务将一摞资料扔在会议桌上,不由得傻眼了。再听到她接下来说的那番话,也知道这位财务误会了,他们白老师可不是什么一般的小助理。

但他们也不禁为白老师捏把汗,这企业财务要是故意找茬,那后续肯定也不会好好配合,如果其他财务也效仿这位,那他们的项目肯定也不好开展下去。

可他们的担心还不到两分钟,他们白老师就把眼前这位盛气凌人的财务给送走了。两人后面几句都在低声交谈, 至于说了什么,众人不得而知,反正那位财务的脸白一阵,红一阵。

最后,那位财务离开会议室时,脸上的表情都是扭曲的。

小陈是新来的,但他来所第一天,就已听过白馨的威名,今天他也是领教到了,果然不同凡响。

上午在客户财务办公室,白老师三两句就把林会计给气跑了;现在又是三两句话,那位林会计貌似又灰溜溜地走了。刚刚他找她要资料的时候可不是这个样子,鼻孔朝天,横得不行!

他们白老师确实厉害,他不佩服都不行!

“小陈,你来一下,我告诉你怎么做。”白馨的喊声打断了小陈的思绪。

“银行对账单上所有大额的流水,都要与企业银行存款明细账去核对一遍,并记录在底稿里。重点关注,银行对账单上有的,而企业财务没有进行账务处理。”

“同理,企业账上有的,而银行对账单没有,你也要把凭证号和月份都记录下来。”

小陈点点头。

“你先做做看,不懂的你再问我。”白馨补充道。

小陈再次点头,回了声好。

如此,小陈花了三天时间便查得差不多,“白老师,我都查完了,没发现什么问题。”

“嗯,好,辛苦你了!年审的时候,你记得把10-12月相关数据也补录到底稿里。”白馨嘱咐道。

没有特殊情况,基本上参与项目预审的人员,年审应该都在。若银行流水核查下来没问题,那年审的时候再来关注银行发函的问题。

在小陈核对银行流水的期间,白馨将神州日化去年的审计报告细细看了一遍之后,她的注意力放在应收账款这个科目上。

2001年末,神州日化应收恒昌贸易以及昌隆公司货款分别为3,350万与2,250万元,账龄在2-3年,按企业的坏账政策已计提30%的坏账准备。

神州日化是2000年初上市,按账龄时间来推算,这笔销售行为应该发生在上市申报期的最后一期,即1999年。

白馨再将企业财务账套打开,这两家客户的应收款仍然挂在账上,没有任何回款。

随即,白馨将企业1999年的财务账套打开,先点开恒昌贸易应收账款明细账,企业于1999年11月销售一批产品于恒昌贸易,实现含税销售额1.5亿元,次月即12月回款5,000万。

白馨再点开企业2000年的财务账套,应收账款当年年初减少6,650万元,白馨点开该笔记账凭证,发现是神州日化是将应收恒昌贸易的货款,与应付账款中两家供应商的材料款予以抵销,而非现金结算。自此往后,恒昌贸易没有再支付货款,神州日化形成呆账3,350万元。

白馨打开应收账款-昌隆公司1999-2000年的应收账款明细账,神州日化于1999年12月初销售2.34亿元产品于昌隆公司,当月收回货款1.5亿元。次年年初应收账款减少6,150万元,操作手法与恒昌贸易类似,也是将应收昌隆公司的货款与应付两家供应商的材料款予以抵销。

自此,神州日化未再收到该公司任何货款,形成呆账2,250万元。

由此,神州日化共形成两笔呆账,金额总计5,600万元。而神州日化应收其他客户的应收款项,账龄均在一年以内,未见其他逾期客户。

独独就这两家客户,白馨隐隐觉得有不妥之处。这应收客户的货款,为啥要与应付供应商的材料款进行抵销呢?

既然能抵销,那就表明这四家公司的老总是相互熟知的,又或者说,这四家公司之间还有别的生意在来往。

要不然,无缘无故怎会将这四家公司的债权、债务予以抵销呢!

恒昌贸易、昌隆公司是神州日化的下游客户,而那两家供应商是上游,神州日化在中间。这四家公司能越过神州日化去合作,那这几家公司分别是做什么的?

难道恒昌贸易与昌隆公司都是做贸易的,既能代理销售神州日化的产品,又做神州日化生产所需的原材料生意?

既然是贸易公司,那多种业务并行是很有可能的。若如此,神州日化直接从恒昌贸易和昌隆公司进行采购不就好了吗,为啥还要绕个圈子,从那两家供应商进行采购?

还是说,恒昌贸易、昌隆公司与那两家供应商做的是别的材料生意?

白馨在心里打了个问号,同时在纸张上画了个示意图,她没想通其中关节,一会儿,让李新找财务,将这两笔销售业务相关的流转单据以及抵债协议一并要过来。

白馨在心里有个大胆的猜测,这两笔销售会不会是企业为了上市业绩好看而造的假?

如果神州日化想在财务数据上造假,这些单据,如出库单、运输单等等肯定是齐全的,毕竟Ipo审计相对来说还是要严一些。若是想进一步了解,白馨暂时未想到更好的审计策略。

正好张经理来会议室找李新,白馨也趁机问了句:“张经理,你们公司有两家客户的货款,账龄很长,后续是打算怎么处理呢?”

“据我们卫总说,那两家客户经营不下去了,确实付不出货款,我们今年打算全额计提坏账准备。”张经理如实回道。

“哦,那之前为啥将应收货款与应付供应商的货款进行互抵呢?”白馨将自己的疑问提了出来。

“具体情况我还真不太清楚,这事目前只有卫总知道。”张经理面露难色。

她是原财务经理离职,被卫总提拔上来。而此事项还是原财务经理在时,与卫总他们一起商议的,因此,她是确实不知情。

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